Изменения в НДФЛ-2016

20.01.2016

4 важнейшие изменения в Налоговом кодексе по НДФЛ с 2016 г. о которых нужно знать работодателю 

Предыстория вопроса.  НДФЛ – это налог, который работодатель обязан удержать из зарплаты или прочих выплат в пользу физлиц и перечислить в бюджет. То есть работодатель выступает как налоговый агент.  До 2016 г.  отчетность по НДФЛ сдавалась 1 раз в год в виде справок 2-НДФЛ. То есть у ИФНС для осуществления контроля была только информация о начисленном НДФЛ один  раз в год, не было информации в какой срок этот налог должен был быть уплачен, соответственно не было понимания о суммах недоимки на конкретную дату. В общем у налогоплательщиков сложилась практика платить НДФЛ нарушая сроки или вообще не платить. И это сходило с рук. Новый тренд – повышение собираемости НДФЛ.  Новые возможности в администрировании НДФЛ с 2016 г.  заставят работодателя поменять свое отношение к данному налогу. 

1 новость. Отчетность по форме 6-НДФЛ сдавать нужно ежеквартально. 

В этом отчете информация о начисленном и об уплаченном налоге, соответственно —  о сумме задолженности. Это означает, что после сдачи отчетности за квартал, при наличии неуплаченного налога, ИФНС будет выставлять Требования об уплате и применять прочие санкции с целью пополнить бюджет. 

Что делать чтобы избежать проблем- не иметь задолженности по НДФЛ. 

2 новость. Санкции за нарушение сроков сдачи  6-НДФЛ. 

1)Еще один повод блокировки расчетного счета-  за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

2)Штраф 1000 р. за каждый месяц непредставления отчета 

Что делать чтобы избежать проблем- не нарушать сроков сдачи 6- НДФЛ:

— за I квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (то есть 30 апреля, 31 июля, 31 октября);

— за год — не позднее 1 апреля следующего года.

3 новость. Новые сроки уплаты НДФЛ.  

Теперь два основных срока уплаты:

1)не позднее дня следующего за выплатой зарплаты (но не аванса) или расчета при увольнении 

2)последнее число месяца – по НДФЛ с сумм больничных и отпускных, выплаченных в течение месяца.

Что делать чтобы избежать проблем- не забывать резервировать на расчетном счете денежные средства не только на выплату зарплаты, но и на уплату НДФЛ, и внимательно относиться к  сообщениям бухгалтера о суммах и датах уплаты налога.

4 новость. Новые правила по доходу в виде материальной выгоды

При выдаче займа организацией  физ. лицу  организация должна рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Если процентная ставка по займу, выданному в рублях ниже 2/3 ставки рефинансирования, то получен доход на  экономии на процентах согласно НК РФ и с этого дохода нужно платить налог. 

Ранее такой доход рассчитывался на день уплаты процентов по займу. То есть по сложившейся практике – почти никогда. Потому что, как правило, займы не возвращались, соответственно проценты не уплачивались. Так как на самом деле займ – это вариант вывода денег.

С 2016 г. при расчете НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется на последний день каждого месяца в течение срока займа. 

Это значит что если в балансе организации отражен беспроцентный займ, выданный физ.лицу в сумме например 1 000 000р.,  то организация должна начислять ежемесячно налог с дохода с материальной выгоды в сумме примерно 2 173 рубля. И этот налог начисляется до момента погашения займа. Удержать и уплатить налог нужно при любой ближайшей выплате организацией денег заемщику. Если таких выплат нет, то организация  должна уведомить ИФНС о сумме неудержанного НДФЛ до 1 марта года, следующего за годом получения заемщиком материальной выгоды. Соответственно обязанность платить НДФЛ возлагается уже на заемщика.

Что делать чтобы избежать проблем:

— разобраться как можно быстрее с уже выданными займами, так как новые правила распространяются на займы выданные и не возвращенные  до 2016 г. 

— прекратить практику вывода денег через займ или быть готовым к дополнительной налоговой нагрузке в виде НДФЛ. 

Оставьте заявку
Оставьте свой номер и мы свяжемся с вами в течение 10 минут
Ваше имя*
Номер телефона*
Нажимая на кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности