Налоговые льготы в Свердловской области
03.04.2017
Налоговые льготы – приятный бонус от государства или регионального правительства. Однако не каждый предприниматель и владелец бизнеса знает об их возможностях. Поэтому сегодняшняя статья посвящена налоговым льготам в 2107 году для малого бизнеса: ИП и ООО на УСН.Даже, если вы не являетесь ИП, прочитайте этот материал: возможно, у вас появятся новые идеи!
«Налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП на УСН в 2017 году
Нормативная база: областной Закон № 21-ОЗ от 20.03.2015
Суть льготы: ИП на УСН, впервые зарегистрированные в 2017 г. для определенных видов деятельности могут применять налоговую ставку 0% для расчета налога по «упрощенке».
Условия применения льготы:
- ИП на УСН, впервые зарегистрированный в 2017 г.,
- Льготная деятельность занимает не менее 70 % в общем объеме доходов,
- Если несколько видов деятельности – нужно вести раздельный учет доходов,
- Применять ставку 0% можно не более 2 лет
- ИП осуществляет виды деятельности, попадающие под льготу. Приведем список этих видов деятельности:
- Производство пищевых продуктов
- Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
- Производство текстильных изделий
- Производство одежды
- Производство кожи и изделий из кожи
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
- Производство бумаги и бумажных изделий
- Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
- Производство химических веществ и химических продуктов
- Производство резиновых и пластмассовых изделий
- Производство прочей неметаллической минеральной продукции
- Производство металлургическое
- Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
- Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
- Производство электрического оборудования
- Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
- Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
- Производство прочих транспортных средств и оборудования
- Производство мебели
- Производство прочих готовых изделий
- Ремонт и монтаж машин и оборудования
- Научные исследования и разработки
- Образование дошкольное
- Образование дополнительное
- Деятельность по уходу с обеспечением проживания
- Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
- Деятельность в области исполнительских искусств
- Деятельность вспомогательная, связанная с исполнительскими искусствами
- Деятельность в области художественного творчества
- Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
- Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений.
«Налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных ИП на ПСН в 2017 году
Нормативная база: Областной закон № 22-ОЗ от 20.03.2015, № 118-ОЗ от 28.10.2015
Условия применения льготы:
- ИП на ПСН, впервые зарегистрированный в 2017 г.,
- Льготная деятельность занимает не менее 70 % в общем объеме доходов,
- Применять ставку 0% можно не более 2 лет
- ИП осуществляет виды деятельности, попадающие под льготу. Приведем список этих видов деятельности:
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
- Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
- Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
- Ветеринарные услуги
- Изготовление изделий народных художественных промыслов
- Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики и т.д.)
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
- Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
- Проведение занятий по физической культуре и спорту
- Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
- Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
- Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
- Парикмахерские и косметические услуги
- Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
- Ремонт мебели
- Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
- Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
- Ремонт жилья и иных построек
- Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
- Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
- Чеканка и гравировка ювелирных изделий
- Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
- Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
- Услуги по прокату
- Деятельность по письменному и устному переводу
- Резка, обработка и отделка камня для памятников
- Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
КСТАТИ! Оформить патент можно с текущего месяца
Применение УСН (доходы минус расходы) в 2017 году со ставкой 5% на территории Свердловской области
Нормативная база: Областной закон от 15.06.2009 N 31-ОЗ в ред. от 20.02.3015 № 21-ОЗ.
Условия применения льготы:
- ООО или ИП на УСН (доходы минус расходы),
- Льготная деятельность занимает не менее 70 % в общем объеме доходов,
- ООО или ИП осуществляет виды деятельности, попадающие под льготу. Приведем список этих видов деятельности:
- Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
- Добыча прочих полезных ископаемых
- Производство пищевых продуктов
- Производство напитков
- Производство текстильных изделий
- Производство одежды
- Производство кожи и изделий из кожи
- Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
- Производство бумаги и бумажных изделий
- Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
- Производство химических веществ и химических продуктов
- Производство резиновых и пластмассовых изделий
- Производство прочей неметаллической минеральной продукции
- Производство металлургическое
- Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
- Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
- Производство электрического оборудования
- Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
- Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
- Производство прочих транспортных средств и оборудования
- Производство мебели
- Производство прочих готовых изделий
- Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха
- Забор, очистка и распределение воды
- Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья
- Строительство
- Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт
- Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
- Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта
- Деятельность воздушного и космического транспорта
- Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность
- Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
- Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания
- Деятельность в области телевизионного и радиовещания
- Деятельность в сфере телекоммуникаций
- Деятельность в области информационных технологий
- Деятельность по операциям с недвижимым имуществом
- Научные исследования и разработки
- Деятельность ветеринарная
- Аренда и лизинг
- Образование
- Деятельность в области здравоохранения
- Деятельность по уходу с обеспечением проживания
- Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
- Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
- Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
- Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
- Деятельность общественных организаций
- Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
- Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг
В отношении иных видов деятельности, в Свердловской области при УСН (доходы минус расходы) применяется ставка 7 %.
В заключении необходимо сказать: конечно же, законность применения любой льготы, ИФНС будет тщательно проверять. В первую очередь нужно уметь подтвердить, что организация получает доход именно от льготной деятельности. Бесспорное доказательство – это договор, а именно предмет договора. Также в акте выполненных работ наименование услуги должно соответствовать льготной деятельности. В платежных документах в назначении платежа ваш клиент должен четко формулировать оплаченную услугу.
Заботу о налогах проще всего отправить на аутсорс. Воспользуйтесь нашей услугой по налоговому консалтингу.